2025: Küçük işletmeler için yeni sınırlar
Bir bakışta yeni ciro limitleri:
Küçük işletmeler yönetmeliği 1 Ocak 2025 itibariyle kapsamlı bir şekilde revize edildi. Bu değişiklik, küçük işletmeler ve serbest meslek sahipleri için hem fırsatlar hem de zorluklar getirmektedir. Özellikle küçük işletme sahipleri, standart vergilendirmede beklenmedik değişikliklerden kaçınmak için yeni ciro sınırlarını ve ciroyu izleme yükümlülüğünü göz önünde bulundurmalıdır.
- Bir önceki yılın cirosu: en fazla 25.000 € (net) ve
- Cari yıldaki ciro: maksimum 100.000 € (net)
Önemli: Cari yıl içinde 100.000 Avro sınırı aşılırsa, bu noktadan itibaren otomatik olarak standart vergilendirme uygulanır. Bu, sınırın aşıldığı noktadan itibaren KDV beyan etmek ve ödemek, peşin KDV beyannamesi ve yıllık beyanname vermek zorunda olduğunuz anlamına gelir. Muafiyet, bu sınıra ulaşılana kadar tüm satışlar için geçerli olmaya devam eder.
Pratik örnek: Ciro sınırının aşılması
Lena serbest çalışan bir fotoğrafçı ve yıllardır küçük işletme düzenlemesinden yararlanıyor. Bu, KDV’siz fatura düzenlediği ve vergi dairesine KDV ödemek zorunda olmadığı anlamına geliyor. Çoğunlukla özel şahıslardan oluşan müşterileri, ek vergi ek ücretleri olmaksızın şeffaf fiyatlarını takdir ediyor.
2024 yılında işletmesi sorunsuz çalışmaktadır: 23.000 € ciro (net) elde etmektedir – bir önceki yıl için ilgili sınır olan 25.000 €’nun altındadır. Bu da 2025 yılında küçük işletme sahibi olarak kalacağı anlamına gelmektedir.
Ancak 2025 “te işler patlıyor: Lena çok sayıda düğünün fotoğrafını çekiyor ve Ekim ayında 92.000 € ciro elde ediyor. Kasım ayında kurumsal bir etkinlik için aldığı büyük bir sipariş 12.000 Avro daha kazandırır. Böylece 100.000 Avro” luk kritik sınırı aşıyor – yılın toplam cirosu 104.000 Avro (net).
Ve şimdi heyecan verici bir hal alıyor: Lena ilk 100.000 €“ya kadar küçük işletme sahibi olarak kalıyor. Bunun üzerindeki satışlar için – yani 4.000 Avro – derhal standart vergilendirmeye geçmesi gerekiyor. Somut olarak bu, 100.000 Avro” yu aşan satışlardan KDV alması gerektiği anlamına geliyor (onun durumunda %19). Ayrıca peşin KDV beyannamesi vermekle yükümlüdür ve normal KDV sisteminin bir parçası haline gelir. Aynı zamanda, bu noktadan itibaren, örneğin yeni kameralar veya yazılım abonelikleri gibi kendi yatırımları için girdi vergisi de talep edebilir.
Bir sonraki 2026 yılı için de Lena, 2026 yılında sadece 40.000 Avro ciro elde etse bile, kazandığı ilk Avro “dan itibaren tam olarak normal vergilendirmeye tabi olmaya devam edecektir. Yalnızca 2026 yılında 25.000 Avro ciro eşiğinin altında kalırsa küçük işletme düzenlemesine geri dönme hakkına sahiptir. Bu durumda, 2027” den itibaren yeniden küçük işletme statüsü için başvurabilir.
Bu örnek, kendi satış gelişiminizi yakından takip etmenin ne kadar önemli olduğunu açıkça göstermektedir. Özellikle satışlar büyük dalgalanmalar gösterdiğinde – örneğin düğünler veya etkinlikler gibi mevsimsel zirveler nedeniyle – sınırın fark edilmeden aşılması hızlı bir şekilde gerçekleşebilir.
Küçük işletme yönetmeliği ne zaman gerçekten değerlidir?
Küçük işletme yönetmeliğini kullanıp kullanmama kararı büyük ölçüde hedef grubunuza ve yatırımlarınıza bağlıdır:
- Ağırlıklı olarak özel şahıslara veya girdi vergisi kesintisi yapma hakkı olmayan şirketlere (örneğin doktorlar veya ev sahipleri) hizmet veriyorsanız, küçük işletme statüsü size rekabet avantajı sağlar. KDV almak zorunda olmadığınız için hizmetlerinizi daha ucuza sunabilir veya daha yüksek kâr elde edebilirsiniz.
- Hizmetlerinizi ağırlıklı olarak girdi vergisini düşme hakkına sahip şirketlere sunuyorsanız, bu statünün size pek faydası olmaz: KDV’yi zaten onlar düşer ve siz de kendi harcamalarınızda girdi vergisi indirimini kaybedersiniz.
Özellikle yüksek yatırımlar söz konusu olduğunda (örneğin teknoloji veya ekipman için), girdi vergisi talep etmek için küçük işletme düzenlemesinden feragat etmek mantıklı olabilir.
Yeni yönetmelik kapsamında faturalama
Küçük işletmeler de 2025 yılından itibaren faturalarını doğru bir şekilde düzenlemelidir. Bunlar, diğer şeylerin yanı sıra şunları içermelidir:
- Satış vergisini göstermeyin
- Küçük işletme yönetmeliğine atıf (örneğin “Küçük işletmeler için vergi muafiyeti”)
- Girişimcinin ve müşterinin adı ve adresi, vergi numarası veya küçük işletme kimliği, hizmetin türü ve kapsamı ve ücret
Önemli: Yanlışlıkla KDV beyan ederseniz, aslında vergiden muaf olsanız bile bunu vergi dairesine ödemek zorundasınız.
Yeni: Küçük işletme yönetmeliği artık Avrupa çapında!
Büyük bir artı puan: 2025 “ten itibaren, küçük işletme yönetmeliğini diğer AB ülkelerinde de uygulayabilirsiniz – orada vergi kaydı yaptırmak zorunda kalmadan. Bunun ön koşulu Federal Merkezi Vergi Dairesi” nin (BZSt) özel kayıt prosedürüne katılmaktır.
Bunun için sınırlar:
- AB çapında ciro 100.000 €’yu (net) geçmemelidir
Bu sınırı aştığınız anda muafiyet otomatik olarak sona erer ve ilgili ülkelerde standart vergilendirmeye geçmeniz gerekir.
Sonraki adımlarınız:
- Satış limitini fark etmeden aşmamak için satışlarınızı düzenli olarak izleyin.
- Küçük işletme yönetmeliğinden gönüllü olarak feragat edip edemeyeceğinizi düşünün – bu büyük yatırımlar için faydalı olabilir.
- Diğer AB ülkelerinde satış yapmayı mı planlıyorsunuz? Raporlama prosedürü hakkında bilgi edinin ve limitlere uyduğunuzdan emin olun.
Sorularınız mı var veya küçük işletme yönetmeliğinin sizin için doğru olup olmadığından emin değil misiniz? Size danışmanlık yapmamıza izin verin – birlikte siz ve işletmeniz için en iyi vergi çözümünü bulacağız!
