AB “deki küçük işletmeler: Almanya” da vergiden muaf mı?
Yeni olan nedir ve neden önemlidir?
Küçük işletme yönetmeliği sadece yerli serbest meslek sahipleri için ilgi çekici değildir, diğer AB ülkelerinden girişimciler de bundan faydalanabilir. Başka bir AB üyesi ülkede bulunuyorsanız, belirli koşullar altında Almanya’da KDV yükümlülüğünden kaçınabilirsiniz.
1 Ocak 2025’teki reformdan bu yana, “Topluluğun geri kalanı” (yani Almanya hariç diğer tüm AB üye ülkeleri) olarak adlandırılan ülkelerden gelen küçük işletmeler, belirli koşullar altında Alman küçük işletme yönetmeliğini kullanabilir. En büyük avantajı: Alman vergi dairesine kayıt olma zorunluluğu yok, peşin KDV iadesi yok, yıllık beyanname yok.
Gereklilikler nelerdir?
Almanya’da vergi muafiyetinin uygulanabilmesi için üç temel noktanın yerine getirilmesi gerekmektedir:
- Alman ciro sınırlarına uygunluk:
Girişimcinin cirosu bir önceki yıl 25.000 €“yu ve cari yıl 100.000 €” yu geçemez.
➜ Bu, Federal Merkezi Vergi Dairesi (BZSt ) tarafından – kendi ülkesinden gelen ciro raporlarına dayanarak kontrol edilir. - AB çapında 100.000 Avro’nun altında ciro:
Ayrıca, girişimcinin tüm AB bölgesindeki toplam cirosu, ne bir önceki yıl ne de cari yıl bu eşiği aşmamalıdır. - Kendi ülkesinden küçük işletme kimliği:
Girişimcinin yerel vergi dairesi tarafından verilen geçerli bir küçük işletme kimlik numarasına sahip olması gerekir.
Feragat mümkün – ancak bir taahhüt süresi ile
KDV ile çalışmayı tercih edenler, örneğin girdi vergisi indirimi ile hesapladıkları için, vergi muafiyetinden gönüllü olarak feragat edebilirler. Bu feragat en az beş takvim yılı için geçerlidir. Ancak o zaman ve sadece gelecek için geçerli olmak üzere iptal edilebilir.
Sonuç:
Almanya’da sadece ara sıra faaliyet gösteren birçok küçük AB girişimcisi için bu düzenleme büyük kolaylıklar sağlamaktadır. Bununla birlikte, sürekli olarak faaliyet gösteren, çok yatırım yapan veya büyük ciro elde eden herkes, uzun vadede vergi muafiyetinden feragat etmeye değip değmeyeceğini dikkatlice düşünmelidir.
