Eğitiminiz sırasında seyahat masrafları mı? Birçok kişi ortalıkta para bırakıyor!
Arka plan: Hangi çalışma maliyetleri vergi dairesi tarafından kabul edilir?
İşinizin yanı sıra ikinci bir eğitim veya öğrenim görüyorsanız, masrafları genellikle vergi beyannamenizde gelirle ilgili giderler olarak, yani sürekli mesleki gelişim için yapılan harcamalar olarak düşebilirsiniz.
Buna üniversiteye veya eğitim kurumuna yapılan seyahat masrafları da dahildir. Ancak burada bir ayrım yapılmaktadır:
- Tam zamanlı eğitim programları için üniversite “ilk çalışma yeri” olarak kabul edilir. Bu durumda, sadece mesafe ödeneği, yani tek yön yolculuk başına 0,30 € tanınabilir.
- İşle ilgili seyahatlerde (örneğin ileri eğitim kurslarına) veya yarı zamanlı eğitim kurslarında, gerçek seyahat masraflarının tamamı, yani gidiş ve dönüş için kilometre başına 0,30 € düşülebilir.
Ancak yarı zamanlı bir eğitim programı tam olarak ne zaman mevcuttur? Federal Maliye Mahkemesi (BFH) 24 Ekim 2024 tarihli kararında (dava no. VI R 7/22) bu soruya açıklık getirmiştir.
Kararın ayrıntıları: BFH öğrencileri güçlendiriyor
Karar davası, çalışmayan ancak Hagen’deki uzaktan eğitim üniversitesinde yarı zamanlı öğrenci olarak kayıtlı olan bir adamla ilgiliydi. Vergi beyannamesinde, üniversiteye 29 gidiş-dönüş seyahati için, kat edilen kilometre başına 0,30 € üzerinden hesaplanan 4.819,80 € seyahat masrafı talep etmiştir.
Ancak vergi dairesi, “tam zamanlı eğitim” varsayımından hareketle, mesafe ödeneğine dayalı olarak yalnızca 2.410 Avro’yu tanımak istemiştir.
BFH öğrenci lehine karar vermiştir:
Belirleyici faktör, bir kişinin kazançlı bir işte çalışıp çalışmadığı değil, öğrenim yönetmeliklerinin ne öngördüğüdür.
Eğer lisans programı tam zamanlı bir iş kadar zaman gerektirmiyorsa (haftada yaklaşık 40 saat), ancak ihtilaf konusu olayda olduğu gibi haftada sadece 20 saat gerektiriyorsa, o zaman tam zamanlı bir lisans programı değildir. Bu durumda, üniversite “ilk iş yeri” olarak kabul edilemez.
Sonuç: Daha yüksek seyahat masrafı kesintisine izin verilir.
Bu pratikte ne anlama geliyor?
Yarı zamanlı öğrencilerin bunu vergi beyannamelerine dahil etmelerine izin verilir:
- Üniversiteye gidiş ve dönüş yolculuğunu talep edin.
- Sadece tek yön değil, kat edilen her kilometre başına 0,30 € düşülür.
Örnek: Üniversiteye 30 km seyahat ediyorsunuz – yani gidiş ve dönüş 60 km.
Yılda 30 yolculuk = 60 km × 30 × €0,30 = €540 gelire bağlı giderler
Önemli: Bu, üniversitenizin resmi şartlarına bağlıdır. Lisans programınızın yarı zamanlı bir kurs olduğu belirtiliyorsa (örneğin haftada 20 saat, dönem başına 15 AKTS kredisi), yanınızda bir iş olmasa bile daha yüksek kesintiden yararlanacaksınız!
Ne yapabilirsin ki?
Halihazırda eğitim görüyorsanız veya seyahat masraflarınızı geriye dönük olarak düşmek istiyorsanız:
- Eğitim sertifikanızı kontrol edin: “Yarı zamanlı” yazıyor mu?
- Çalışma yönetmeliklerini araştırın ve planlanan zaman yükünü belgeleyin (örn. haftada 20 saat)
- Yolculuklarınızı gerçek kilometrelere göre hesaplayın (gidiş ve dönüş yolculuğu) ve bunları vergi beyannamenizde gelirle ilgili giderler olarak beyan edin
Tavsiyemiz:
Birçok öğrenci için bu karar, özellikle uzaktan eğitim veya hafta sonu kursları için yılda birkaç yüz avroluk vergi tasarrufu anlamına gelebilir.
👉 Eğitim maliyetlerinizi kontrol etmemize izin verin – vergi amaçları için bunlardan en iyi şekilde yararlanmanıza yardımcı olacağız. Sadece bir danışma randevusu alın ve bir yolculuğu boşa harcamayın – ilk yardım danışmanlığınızı şimdi ayırtın.
