Son faturanın yazılması: Serbest meslek sahiplerinin dikkat etmesi gerekenler

Nihai fatura nedir ve ne zaman ihtiyaç duyarsınız?

Bir proje veya hizmet tamamen tamamlandığında – örneğin bir inşaat sözleşmesi, kapsamlı bir hizmet veya uzun vadeli bir projeden sonra – her zaman son bir fatura düzenlersiniz. Bu fatura, daha önce alınan tüm hizmetleri ve ödemeleri özetler ve halen ödenmemiş olan toplam tutarı gösterir.

Bilinmesi gereken önemli hususlar: Alman vergi kanunu “nihai fatura “dan değil, son faturadan bahsetmektedir (UStG Madde 14 (5)). Ancak her iki terim de aynı anlama gelmektedir.

Nihai fatura ne zaman gereklidir?

Aşağıdaki durumlarda genellikle nihai bir faturaya ihtiyacınız olur:

• daha önce taksitli veya peşin ödemeler için fatura düzenlediyseniz

• üzerinde anlaşmaya varılmış taksitleri olan bir projeyi tamamladıysanız

• VOB uyumlu bir inşaat hizmetini faturalandırırsanız

Nihai fatura, halihazırda düzenlenmiş olan tüm kısmi faturaları dikkate alır – bu nedenle tüm projenin mali sonucunu temsil eder.

Nihai faturada zorunlu bilgiler

Nihai fatura, normal bir faturanın tüm zorunlu bileşenlerini içermelidir:

• Sizin ve müşterinizin tam adı ve adresi

• Vergi numarası veya KDV kimliği

• Ardışık fatura numarası ve fatura tarihi

• Hizmet tarihi veya hizmet dönemi

• Sağlanan hizmetin tanımı

• Net tutar, satış vergisi ve brüt tutar

Buna ek olarak, nihai bir fatura da eklenmelidir:

• Halihazırda alınmış olan tüm taksitlere genel bir bakış (tutar ve KDV ile birlikte)

• Hala ödenmesi gereken bakiye

• Kalan tutar üzerinden ilgili satış vergisi

İpucu: Faturanızın hem müşteriler hem de vergi dairesi için açık ve doğrulanabilir olması için şeffaflık ve izlenebilirlik sağlayın.

İnşaat hizmetlerinin özellikleri (VOB)

İnşaat hizmetlerini VOB uyarınca faturalandırıyorsanız, özel gereklilikler geçerlidir:

• Sunulan tüm hizmetler kümülatif olarak listelenmelidir

• Önceki kısmi faturalar listelenmeli ve doğru şekilde mahsup edilmelidir

• Halihazırda ödenmiş olan taksitlerin KDV kısmı da ayrıca gösterilmelidir

Avantajı: Siz ve müşteriniz istediğiniz zaman ne kadar ödeme yapıldığını ve hala ne kadar ödeme yapılmadığını görebilirsiniz.

Kağıt, PDF veya X-fatura?

Nihai faturayı kağıt olarak, PDF olarak veya elektronik fatura olarak gönderebilirsiniz.
⚠️ B2B sektöründe dikkat: E-faturalar 2025 yılından beri ticari müşteriler için zorunludur. Kamu müşterileri için, yapılandırılmış, makine tarafından okunabilir bir format olan X-invoice kullanma zorunluluğu zaten geçerlidir.

Sonuç

Son fatura, bir projenin faturalandırılmasındaki son adımdır ve daha önce kısmi veya taksitli faturalar düzenlediyseniz özellikle önemlidir. Müşterinizin kalan tutarı doğru bir şekilde ödeyebilmesi ve sizin de vergi amaçları doğrultusunda doğru fatura kesebilmeniz için tüm ödemelerin ve zorunlu ayrıntıların açık bir şekilde sunulduğundan emin olun.

Proje başlamadan önce nasıl doğru fatura keseceğinizi öğrenmek ister misiniz? O halde serbest meslek sahipleri için peşin ödeme faturalandırması hakkındaki makalemizi okuyun.