Vadeli işlemlerden alınan vergi anayasaya aykırıdır!
Almanya’nın en yüksek vergi mahkemesi olan Federal Mali Mahkeme (BFH), vadeli işlemlerden kaynaklanan zararların sınırlı vergi mahsubunun anayasaya aykırı olduğuna karar verdi. Bu karar, 27 Haziran 2024 tarihinde yayınlanmıştır (dava numarası VIII B 113/23) ve yatırımcılar için geniş kapsamlı sonuçlar doğurmaktadır.
Yönetmeliğin arka planı
2021 yılından itibaren vadeli işlemlerden, opsiyonlardan, vadeli işlemlerden ve CFD “lerden kaynaklanan zararlar, yılda yalnızca 20.000 €” ya kadar vergiden mahsup edilebilecektir. Daha yüksek zararlar ancak sonraki yıllarda benzer kazançlardan mahsup edilebilir. Bu düzenleme, yatırımcıların kazançları üzerinden tam vergi ödemek zorunda kalırken, zararlarının yalnızca sınırlı ölçüde muhasebeleştirileceği anlamına geliyor.
Eşitlik ilkesinin ihlali
BFH bunu Alman Anayasası’ndaki eşitlik ilkesinin ihlali olarak görmektedir. Kazançlar herhangi bir kısıtlama olmaksızın mahsup edilebilirken, zararlar yalnızca sınırlı ölçüde mahsup edilebildiğinden, yatırımcılara eşitsiz muamele edilmektedir. Mahkeme, bu eşitsiz muamele için nesnel bir gerekçe bulunmadığını vurgulamaktadır.
Hisse zararlarının vergilendirilmesi üzerindeki etkiler
Karar sadece vadeli işlemleri etkilemekle kalmayıp, hisse zararlarının vergilendirilmesi üzerinde de etkili olabilir. BFH, 2021 yılında Federal Anayasa Mahkemesi’ne başvuruda bulunmuştur (2 BvL 3/21). Yüksek anayasa yargıçları şimdi bu düzenlemelerin sürdürülebilir olup olmadığına karar vermelidir.
Yatırımcılar için yasal koruma
Karar yatırımcılar için iyi haber. Vergi talebinin kabul edilebilirliği konusunda ciddi şüpheler olduğu için artık vergi tarhiyatlarının uygulanmasını askıya alabilirler. Yatırımcılar bunu aynı zamanda vergi tarhiyatına karşı temyiz başvurusunda bulunarak da yapabilirler.
Hisse senetlerinden, vadeli işlemlerden ve benzerlerinden zarar ettiniz mi? Ve bunları kârınızdan mahsup etmek mi istiyorsunuz? O zaman PepperPapers “ın forward, opsiyon, vadeli işlemler ve CFD” ler için zarar mahsubu sınırına itiraz ve hisse zararlarının mahsup edilmesinin yasaklanmasına itiraz için örnek itirazlarını kullanın.
