Deducibilità fiscale dell’assistenza all’infanzia – chiarimenti della BFH

Detrazione speciale per le spese di assistenza all’infanzia: cosa devono sapere i genitori

Le spese per l’assistenza all’infanzia possono essere considerate come spese speciali ai fini fiscali entro certi limiti. A partire dal 2025, è possibile richiedere l’80% delle spese, fino a un massimo di 4.800 euro per bambino. Fino al 2024, la percentuale era ancora di due terzi, fino a un massimo di 4.000 euro. Sono ammissibili le spese per i servizi di assistenza a un bambino di età inferiore ai 14 anni che fa parte del nucleo familiare.

Cosa conta come assistenza all’infanzia

Il termine assistenza all’infanzia deve essere interpretato in senso lato. In particolare, include le spese per asili nido, doposcuola e strutture simili. Tuttavia, le spese per le lezioni, l’insegnamento di abilità speciali e le attività sportive o di svago non sono deducibili. Queste spese sono già coperte dalla detrazione fiscale per i figli.

Le attività di svago sono escluse

Se l’attività è separata dalla struttura di assistenza all’infanzia in termini di organizzazione, tempo e luogo e l’attività ricreativa vera e propria è l’obiettivo principale, i costi non sono deducibili. Questa è stata anche la decisione della Corte Federale Fiscale nel caso di un viaggio sportivo di una settimana durante le vacanze estive. Le attività sportive erano chiaramente al centro del viaggio.

👉 Puoi trovare la sentenza completa della BFH del 23 gennaio 2025 qui: BFH, rif. III R 33/24

Quando è ipotizzabile un’eccezione

La situazione potrebbe essere diversa se il viaggio è per i bambini più piccoli e l’attenzione è rivolta alla cura dei bambini. In questo caso potrebbe essere possibile una detrazione per le spese speciali.

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