Eredità: importo esente da imposte perso a causa di un errore di ragionamento
Il nipote eredita direttamente dal nonno? Può essere costoso, nonostante le buone intenzioni.
Quando si parla di imposta di successione, non conta solo chi riceve qualcosa, ma anche da chi. Questo perché gli importi esenti da imposte sono strettamente basati sul grado di parentela. Questo aspetto diventa particolarmente rilevante se si salta una generazione, ad esempio rinunciando all’eredità.
Esempio dalla pratica
Un nonno muore. Invece del figlio, il nipote eredita direttamente. Il figlio aveva precedentemente rinunciato al diritto di successione. Il nipote ora richiede la franchigia più alta di 400.000€ perché è considerato “figlio di un figlio deceduto”.
Ma l “ufficio delle imposte dice di no e la Corte Federale Fiscale (sentenza del 31.07.2024, rif. II R 13/22) lo conferma: L” importo più alto esente da imposte si applica solo se il figlio del defunto è effettivamente morto; una rinuncia puramente legale non è sufficiente.
Conseguenze fiscali
Invece di 400.000 euro, il nipote ha diritto a una franchigia di soli 200.000 euro, il che comporta potenzialmente un onere fiscale maggiore. Questo perché la legge sull’imposta di successione non adotta automaticamente tutte le finzioni giuridiche del diritto civile.
Il nostro consiglio
Chi desidera trasferire grandi patrimoni, ad esempio attraverso un testamento o una donazione, dovrebbe sempre tenere a mente le conseguenze fiscali. Spesso esistono diversi modi per raggiungere un obiettivo in base al diritto civile, ma non tutti sono ugualmente favorevoli dal punto di vista fiscale.
Il nonno avrebbe potuto lasciare in eredità i beni al figlio, che li avrebbe poi trasmessi al nipote (come donazione), il che avrebbe permesso di utilizzare due quote esenti da imposte di 400.000 euro ciascuna.
Conclusione: se vuoi fare un’eredità o una donazione ottimizzata dal punto di vista fiscale, devi verificare (o far verificare a qualcuno) quale sia la sequenza e la struttura più adatta. Perché un approccio apparentemente intelligente può finire per essere costoso.
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