Imposta di successione per le case di famiglia: quando si applica davvero l’esenzione fiscale?

Esenzione fiscale per la casa ereditata, ma solo in caso di occupazione da parte dei proprietari

Chi eredita una casa di famiglia può essere esentato dall’imposta di successione a determinate condizioni. Il legislatore presuppone che la casa venga utilizzata dal proprietario senza indugio. Ma cosa significa “immediatamente”? E per quanto tempo la madre, ad esempio, può continuare a vivere nella casa senza perdere l’esenzione fiscale?

L’utilizzo autonomo è obbligatorio, ma non sempre possibile nell’immediato.

Se da bambino erediti una casa di famiglia, l’acquisto può essere esente da imposte ai sensi della Sezione 13(1)(4c) della Legge sull’Imposta di Successione. Il prerequisito è che tu stesso ti trasferisca nella casa ereditata, senza ritardi ingiustificati. Di norma, un periodo di circa sei mesi dopo l’eredità è considerato ragionevole. Tuttavia, alcuni ostacoli legali potrebbero impedirti di trasferirti immediatamente.

Questo è stato il caso del Tribunale fiscale della Bassa Sassonia (sentenza del 14 maggio 2025 – 3 K 80/24):

Inizialmente all’erede non era stato permesso di trasferirsi perché alla madre era stato concesso un diritto di residenza nel suo testamento. Solo quando la madre ha lasciato la casa, il figlio ha potuto trasferirsi. Questo avvenne quasi 24 mesi dopo la morte del padre.

Il tribunale ha confermato:

Tuttavia, il trasferimento è avvenuto in tempo utile. Questo perché l’occupazione immediata da parte del proprietario inizia solo quando l’erede è legalmente in grado di farlo.

• Alla sentenza completa del tribunale fiscale della Bassa Sassonia
  https://voris.wolterskluwer-online.de/browse/document/d672afbb-d869-43da-897a-9d28f3ea8d39

Perché i singoli casi sono decisivi

Sebbene le autorità fiscali spesso fissino scadenze rigide, i tribunali hanno un’opinione diversa.
È importante che tu, in qualità di erede, registri per iscritto la tua intenzione di utilizzare l’immobile e fornisca una prova chiara delle ragioni del successivo utilizzo. Se, ad esempio, sono necessari dei lavori di ristrutturazione o se un’altra persona ha il diritto di residenza, l’inizio dell’esenzione fiscale viene automaticamente posticipato.

Il nostro consiglio: risparmia le tasse con una buona preparazione

Il tema dell’imposta di successione è complesso, soprattutto quando si tratta di case di famiglia. Chi commette errori in questo campo o non conosce le scadenze, spesso consegna al fisco decine di migliaia di euro.

• Il nostro consiglio: preparati bene o, ancora meglio, utilizza i documenti legali appropriati per l’imposta di successione che trovi nel nostro negozio. Nel negozio troverai modelli ed esempi per le più importanti applicazioni e costellazioni di casi:
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Conclusione

L’esenzione dall’imposta di successione per la casa di famiglia non è un successo sicuro. Ma con una pianificazione chiara, una buona documentazione e una tutela legale, puoi risparmiare molto denaro. E se ci vuole più tempo per trasferirsi: a patto che il ritardo non sia imputabile a te, la tua richiesta rimane valida.

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