Piccole imprese dell’UE: esenzione fiscale in Germania?

Cosa c’è di nuovo e perché è importante?

Il regolamento per le piccole imprese non è interessante solo per i lavoratori autonomi nazionali: anche gli imprenditori di altri paesi dell “UE possono trarne vantaggio. Se hai sede in un altro Stato membro dell” UE, puoi evitare l “assoggettamento all” IVA in Germania a determinate condizioni.

A partire dalla riforma del 1° gennaio 2025, le piccole imprese del cosiddetto “resto della Comunità” (cioè tutti gli altri Stati membri dell “UE tranne la Germania) possono utilizzare il regolamento tedesco per le piccole imprese a determinate condizioni. Il grande vantaggio è che non c” è l “obbligo di registrarsi presso l” ufficio delle imposte tedesco, né di presentare una dichiarazione IVA anticipata o una dichiarazione annuale.

Quali sono i requisiti?

Affinché l’esenzione fiscale sia applicabile in Germania, devono essere soddisfatti tre punti fondamentali:

• Rispetto dei limiti di fatturato tedeschi:
  Il fatturato dell “imprenditore non può superare i 25.000 € nell” anno precedente e i 100.000 € nell “anno in corso.
  ➜ Questo viene controllato dall”Ufficio Federale delle Imposte Centrali (BZSt) – sulla base delle relazioni sul fatturato del paese di origine.
• Fatturato inferiore a 100.000 euro in tutta l’UE:
  Inoltre, il fatturato totale dell’imprenditore nell’intera area dell’UE non deve superare questa soglia, né nell’anno precedente né in quello in corso.
• Codice identificativo della piccola impresa del paese d’origine:
  L’imprenditore deve essere in possesso di un codice identificativo valido della piccola impresa rilasciato dall’autorità fiscale locale.

La rinuncia è possibile, ma con un periodo di impegno

Chi preferisce lavorare con l’IVA, ad esempio perché calcola con la detrazione dell’imposta a monte, può rinunciare volontariamente all’esenzione fiscale. Tale rinuncia è valida per almeno cinque anni solari. Solo allora potrà essere revocata, e solo con effetto futuro.

Conclusione:

Per molti piccoli imprenditori dell “UE che operano solo occasionalmente in Germania, questo regolamento offre enormi semplificazioni. Tuttavia, chi opera in modo permanente, investe molto o genera un fatturato elevato dovrebbe valutare attentamente se vale la pena rinunciare all” esenzione fiscale a lungo termine.

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