Spese di viaggio per raggiungere l’appartamento in affitto: quando si applica l’indennità di pendolarismo?

Spese legate al reddito per la locazione: come farlo bene

Chi affitta un appartamento spesso deve occuparsi personalmente dell’immobile. Questo include riparazioni, pulizie o discussioni con gli inquilini. Ma che dire delle spese di viaggio? Quali sono le spese che puoi richiedere ai fini fiscali e quali sono i limiti imposti dall’Agenzia delle Entrate?

In qualità di locatore, puoi generalmente dedurre i costi di viaggio per raggiungere l’immobile come spese legate al reddito. Se utilizzi la tua auto privata, puoi richiedere 30 centesimi per ogni chilometro percorso. Questo significa: andata e ritorno.

Un’accurata documentazione è importante per assicurarsi che l’ufficio delle imposte sia d’accordo. Un elenco con la data, il motivo e la destinazione del viaggio, idealmente integrato da biglietti del parcheggio o ricevute della benzina, può aiutare a dimostrare le tue spese.

Attenzione alle attività regolari: Possibile primo posto di lavoro

In singoli casi, tuttavia, l’appartamento in affitto può essere classificato come un cosiddetto primo luogo di lavoro. La conseguenza: invece delle spese di viaggio per l’andata e il ritorno, puoi detrarre solo 30 centesimi per chilometro. In altre parole, solo il viaggio di sola andata.

Questo è esattamente ciò che ha stabilito la Corte Tributaria di Münster il 15 maggio 2025 (caso n. 12 K 1916/21 F). La controversia riguardava una casa vacanze in cui i proprietari svolgevano personalmente molti lavori manuali. Poiché trascorrevano più di un terzo del loro orario di lavoro regolare sul posto, la proprietà è stata considerata come il loro primo luogo di lavoro. La conseguenza: solo un’indennità di distanza invece di un’indennità chilometrica completa.

• Alla sentenza integrale del tribunale tributario di Münster

Cosa devi considerare ora

Per te, questo significa che se lavori regolarmente alla tua proprietà in affitto, ad esempio in un appartamento per le vacanze o in un piccolo condominio, dovresti verificare se raggiungi la soglia di un terzo delle tue ore lavorative. In tal caso, questo potrebbe influire sulla deducibilità fiscale delle spese di viaggio.

In caso di dubbio, la prova dei servizi esterni (gestione immobiliare, artigiani) ti aiuterà a mettere in prospettiva le tue attività.

Il nostro consiglio: sii sicuro di te quando tratti con l’ufficio delle imposte

Soprattutto per i viaggi ricorrenti e per i lavori più estesi, è bene che tu mantenga la tua documentazione pulita. In questo modo avrai buoni argomenti nel caso in cui l’ufficio delle imposte ti chieda o voglia ridurre qualcosa.

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