Trasferimento di sede: nessun vantaggio fiscale
Nessuna detrazione delle spese legate al reddito quando ci si trasferisce per uno studio: la BFH mantiene la sua linea chiara
Sempre più persone lavorano da casa e, da quando è scoppiata la pandemia di coronavirus, questa pratica è diventata parte della vita quotidiana di molti. Ma cosa succede se una persona si trasferisce in un appartamento più grande appositamente per avere un ufficio a casa? Le spese di trasloco possono essere dichiarate ai fini fiscali? Il Tribunale Federale Fiscale (BFH) ha tracciato ancora una volta una chiara linea di demarcazione.
Il caso:
Nel caso in questione, una contribuente aveva cambiato casa per poter allestire per la prima volta un ufficio nel suo nuovo alloggio. La contribuente ha dichiarato le spese di trasloco sostenute come spese legate al reddito, senza successo. Il BFH (sentenza del 5 febbraio 2025, caso n. VI R 3/23) ha chiarito che tali spese sono generalmente attribuibili a spese di vita privata e non sono quindi deducibili.
Il ragionamento della BFH:
La casa è generalmente parte della vita privata. I costi associati a un cambio di residenza rientrano regolarmente nel divieto di detrazione fiscale della Sezione 12 n. 1 frase 2 EStG. Secondo il BFH, si applica un “eccezione solo se il trasferimento è chiaramente e quasi esclusivamente motivato da ragioni professionali. Questo è il caso, ad esempio, se il trasloco riduce significativamente il tragitto giornaliero per raggiungere il posto di lavoro (almeno un” ora al giorno) o se viene cambiato il luogo di lavoro.
Secondo il tribunale, il semplice fatto che nella nuova casa si possa allestire uno studio, che può rendere più facile il lavoro da casa, non è sufficiente. Anche se il lavoro viene svolto a casa a causa della pandemia o per conciliare meglio lavoro e vita familiare, questo non cambia la natura fondamentale del cambio di residenza come decisione privata.
Conclusioni e raccomandazioni per l’azione:
Chi ha intenzione di trasferirsi per creare condizioni migliori per lavorare da casa non può rivendicare i costi associati come spese legate al reddito, a meno che il trasferimento non sia motivato quasi esclusivamente da ragioni professionali oggettivamente comprensibili. L’arredamento di uno studio da solo non è sufficiente.
👉Ottieni subito i consigli di primo soccorso di PepperPapers!
