Έξοδα ταξιδιού κατά τη διάρκεια των σπουδών σας; Πολλοί αφήνουν τα χρήματα πεταμένα γύρω τους!
Ιστορικό: Ποιες δαπάνες σπουδών αναγνωρίζονται από την εφορία;
Εάν κάνετε ένα δεύτερο κύκλο κατάρτισης ή σπουδών παράλληλα με την εργασία σας, μπορείτε συχνά να εκπίπτουν τα έξοδα ως δαπάνες που σχετίζονται με το εισόδημα στη φορολογική σας δήλωση, δηλαδή ως δαπάνες που πραγματοποιούνται για συνεχή επαγγελματική ανάπτυξη.
Αυτό περιλαμβάνει επίσης τα έξοδα ταξιδιού προς το πανεπιστήμιο ή το εκπαιδευτικό ίδρυμα. Ωστόσο, εδώ γίνεται διάκριση:
- Για τα προγράμματα σπουδών πλήρους φοίτησης, το πανεπιστήμιο θεωρείται ο λεγόμενος “πρώτος τόπος εργασίας”. Σε αυτή την περίπτωση, μπορεί να αναγνωριστεί μόνο το επίδομα απόστασης, δηλαδή 0,30 ευρώ ανά διαδρομή προς μία κατεύθυνση.
- Στην περίπτωση μετακινήσεων που σχετίζονται με την εργασία (π.χ. για μετεκπαίδευση) ή για μαθήματα μερικής φοίτησης, μπορεί να αφαιρεθεί ολόκληρο το πραγματικό κόστος μετακίνησης, δηλαδή 0,30 ευρώ ανά χιλιόμετρο που διανύθηκε από και προς το ξενοδοχείο.
Αλλά πότε ακριβώς υπάρχει πρόγραμμα σπουδών μερικής απασχόλησης; Το Ομοσπονδιακό Φορολογικό Δικαστήριο (BFH) διευκρίνισε τώρα αυτό το ερώτημα με την απόφασή του της 24ης Οκτωβρίου 2024 (υπόθεση VI R 7/22).
Η απόφαση αναλυτικά: Η BFH ενισχύει τους μαθητές
Η υπόθεση της απόφασης αφορούσε έναν άνδρα που δεν εργαζόταν αλλά ήταν εγγεγραμμένος ως φοιτητής μερικής απασχόλησης στο πανεπιστήμιο εξ αποστάσεως εκπαίδευσης στο Χάγκεν. Στη φορολογική του δήλωση δήλωσε 4.819,80 ευρώ σε έξοδα ταξιδίου για 29 ταξίδια μετ’ επιστροφής στο πανεπιστήμιο, υπολογιζόμενα με 0,30 ευρώ ανά διανυθέν χιλιόμετρο.
Ωστόσο, η εφορία ήθελε να αναγνωρίσει μόνο 2.410 ευρώ, με βάση το επίδομα από απόσταση, καθώς προϋπέθετε “σπουδές πλήρους απασχόλησης”.
Το BFH έκρινε υπέρ του φοιτητή:
Καθοριστικό στοιχείο δεν είναι αν κάποιος εργάζεται ως μισθωτός, αλλά τι προβλέπει ο κανονισμός σπουδών.
Εάν το πρόγραμμα σπουδών δεν απαιτεί τον χρόνο μιας εργασίας πλήρους απασχόλησης (περίπου 40 ώρες/εβδομάδα), αλλά μόνο 20 ώρες/εβδομάδα, όπως στην επίμαχη περίπτωση, τότε δεν πρόκειται για πρόγραμμα σπουδών πλήρους απασχόλησης. Στην περίπτωση αυτή, το πανεπιστήμιο δεν μπορεί να θεωρηθεί ως “πρώτος τόπος εργασίας”.
Αποτέλεσμα: Η υψηλότερη έκπτωση των εξόδων ταξιδίου είναι επιτρεπτή.
Τι σημαίνει αυτό στην πράξη;
Οι φοιτητές μερικής φοίτησης μπορούν να το συμπεριλάβουν στη φορολογική τους δήλωση:
- Διεκδικήστε το ταξίδι προς και από το πανεπιστήμιο.
- Έκπτωση 0,30 € ανά διανυθέν χιλιόμετρο, όχι μόνο για μία διαδρομή.
Παράδειγμα: Ταξιδεύετε 30 χιλιόμετρα προς το πανεπιστήμιο – δηλαδή 60 χιλιόμετρα από εκεί και πίσω.
30 διαδρομές ανά έτος = 60 χιλιόμετρα × 30 × 0,30 € = 540 € δαπάνες που σχετίζονται με το εισόδημα.
Σημαντικό: Εξαρτάται από τις επίσημες απαιτήσεις του πανεπιστημίου σας. Εάν αναφέρει ότι το πρόγραμμα σπουδών σας είναι μερικής φοίτησης (π.χ. 20 ώρες την εβδομάδα, 15 μονάδες ECTS ανά εξάμηνο), θα επωφεληθείτε από την υψηλότερη έκπτωση, ακόμη και χωρίς παράλληλη εργασία!
Τι μπορείτε να κάνετε;
Εάν σπουδάζετε επί του παρόντος – ή θέλετε να εκπέσετε αναδρομικά τα έξοδα ταξιδιού:
- Ελέγξτε το πιστοποιητικό σπουδών σας: Αναφέρει “μερική απασχόληση”;
- Αναζητήστε τους κανονισμούς μελέτης και τεκμηριώστε τον προγραμματισμένο χρόνο απασχόλησης (π.χ. 20 ώρες/εβδομάδα).
- Υπολογίστε τις μετακινήσεις σας σύμφωνα με τα πραγματικά χιλιόμετρα (μετάβαση και επιστροφή) και δηλώστε τις ως δαπάνες που σχετίζονται με το εισόδημα στη φορολογική σας δήλωση
Η συμβουλή μας:
Για πολλούς φοιτητές, η κρίση μπορεί να σημαίνει εξοικονόμηση φόρων αρκετών εκατοντάδων ευρώ ετησίως, ιδίως για μαθήματα εξ αποστάσεως ή μαθήματα Σαββατοκύριακου.
👉 Αφήστε μας να ελέγξουμε τις δαπάνες σπουδών σας – θα σας βοηθήσουμε να τις αξιοποιήσετε στο έπακρο για φορολογικούς σκοπούς. Απλά κλείστε μια διαβούλευση και μη χάνετε ούτε ένα ταξίδι – κλείστε τη διαβούλευση για τις πρώτες βοήθειες τώρα.
