Κρυπτογραφία & φόροι: η απόφαση ισχύει

Κρυπτονομίσματα και φόροι: Νυρεμβέργη επιβεβαιώνει τη φορολογική ευθύνη για συναλλαγές και στοιχήματα

Bitcoin, Ethereum και συν. στο στόχαστρο των φορολογικών αρχών: Όποιος συναλλάσσεται με κρυπτογραφικά περιουσιακά στοιχεία ή αποκτά εισόδημα μέσω στοιχηματισμού πρέπει να αναμένει σαφή φορολογική κατηγοριοποίηση. Αυτό δείχνει μια πρόσφατη απόφαση του φορολογικού δικαστηρίου της Νυρεμβέργης.

Φορολογική ευθύνη για ιδιωτικές πωλήσεις κρυπτογράφησης

Το φορολογικό δικαστήριο της Νυρεμβέργης αποφάσισε στις 22 Ιανουαρίου 2025 (υπόθεση 3 K 760/22): Οι πωλήσεις κρυπτονομισμάτων όπως Bitcoin (BTC), Ethereum (ETH), Monero (XMR), Binance Coin (BNB) ή WAVES υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος – υπό την προϋπόθεση ότι πραγματοποιούνται εντός της περιόδου κερδοσκοπίας ενός έτους. Η νομική βάση είναι το άρθρο 23 παράγραφος 1 πρόταση 1 αριθ. 2 EStG. Αυτό σημαίνει ότι τα κρυπτονομίσματα θεωρούνται “άλλα περιουσιακά στοιχεία”, η πώληση των οποίων οδηγεί σε ιδιωτική συναλλαγή πώλησης.

Το δικαστήριο διευκρίνισε ότι η απλή ανταλλαγή κουπονιών, για παράδειγμα BTC για ETH, είναι επίσης φορολογητέα – ανεξάρτητα από το αν ανταλλάσσονται πίσω σε ευρώ. Το δικαστήριο δεν δέχθηκε το επιχείρημα του ενάγοντος ότι δεν υπήρχε πραγματική ικανότητα εκτέλεσης.

Στοιχηματισμός, δανεισμός και λοιπά: φορολόγηση του εισοδήματος από κρυπτογράφηση

Εκτός από τη διαπραγμάτευση, η απόφαση επηρεάζει επίσης τα έσοδα από το ποντάρισμα, τον δανεισμό ή παρόμοιες υπηρεσίες κρυπτογράφησης. Αυτές κατηγοριοποιούνται -και υπόκεινται επίσης σε φόρο- ως άλλες υπηρεσίες σύμφωνα με το άρθρο 22 αριθ. 3 EStG. Αυτό σημαίνει ότι όποιος δημιουργεί παθητικό εισόδημα παρέχοντας κουπόνια πρέπει να το δηλώσει ως εισόδημα στη φορολογική του δήλωση.

Δεν υπάρχει αντισυνταγματικότητα – δεν υπάρχει έλλειμμα επιβολής

Οι δικαστές τόνισαν ότι ο χαρακτηρισμός των κρυπτονομισμάτων ως οικονομικών περιουσιακών στοιχείων είναι συνταγματικός. Το δικαστήριο απέρριψε επίσης το επιχείρημα ότι υπάρχει “διαρθρωτικό έλλειμμα επιβολής” – δηλαδή μια de facto μη εκτελεστότητα της φορολόγησης. Η φορολογική νομοθεσία είναι επίσης σε θέση να εφαρμοστεί αποτελεσματικά στα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία.

Τι σημαίνει αυτό για τους φορολογούμενους

Η απόφαση επηρεάζει έναν αυξανόμενο αριθμό επενδυτών και χρηστών κρυπτογράφησης. Όποιος συναλλάσσεται τακτικά, ανταλλάσσει νομίσματα ή αποκτά εισόδημα από κρυπτονομίσματα θα πρέπει να επανεξετάσει επειγόντως τη φορολογική του κατάσταση. Η εφορία μπορεί επίσης να καταγράψει τις φορολογητέες συναλλαγές αναδρομικά.

Συμπέρασμα

Η απόφαση του φορολογικού δικαστηρίου της Νυρεμβέργης παρέχει νομική σαφήνεια: το εισόδημα από κρυπτογράφηση είναι φορολογητέο – ανεξάρτητα από το αν πρόκειται για κεφαλαιακά κέρδη ή εισόδημα από στοιχηματισμό. Για όλους όσοι δραστηριοποιούνται σε ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία, αυτό σημαίνει: τεκμηριώστε τις συναλλαγές και κατηγοριοποιήστε τις σωστά για φορολογικούς σκοπούς.

Πηγή: φορολογικό δικαστήριο της Νυρεμβέργης, απόφαση της 22ας Ιανουαρίου 2025 – 3 K 760/22, οριστική (δημοσιεύθηκε στο DStR 2025, 1622)
https://www.gesetze-bayern.de/Content/Document/Y-300-Z-BECKRS-B-2025-N-7241?hl=true

Δεν είστε σίγουροι; Πάρτε τις πρώτες βοήθειες!

Δεν ξέρετε τι να κάνετε; Δεν είστε σίγουροι αν χρησιμοποιείτε το σωστό έγγραφο ή πώς να προχωρήσετε;

Στη συνέχεια, κλείστε την κράτησή σας εξατομικευμένες συμβουλές πρώτων βοηθειών με τους νομικούς μας εμπειρογνώμονες.
Personal. Clear. Στο θέμα.

• Απαντήσεις στις συγκεκριμένες ερωτήσεις σας
• Πρακτικό, κατανοητό, χωρίς νομικά στοιχεία
• Κάντε κράτηση γρήγορα – με την επιθυμητή ημερομηνία

Ο νόμος δεν χρειάζεται να είναι περίπλοκος, απλώς να εξηγείται σωστά.

👉Αποκτήστε συμβουλές πρώτων βοηθειών από το PepperPapers τώρα!