Μικρές επιχειρήσεις της ΕΕ: Αφορολόγητες στη Γερμανία;

Τι νέο υπάρχει και γιατί είναι σημαντικό;

Ο κανονισμός για τις μικρές επιχειρήσεις δεν ενδιαφέρει μόνο τους εγχώριους αυτοαπασχολούμενους, αλλά και τους επιχειρηματίες από άλλες χώρες της ΕΕ. Εάν έχετε την έδρα σας σε άλλο κράτος μέλος της ΕΕ, μπορείτε να αποφύγετε την υποχρέωση καταβολής ΦΠΑ στη Γερμανία υπό ορισμένες προϋποθέσεις.

Από τη μεταρρύθμιση της 1ης Ιανουαρίου 2025, οι μικρές επιχειρήσεις από τη λεγόμενη “υπόλοιπη Κοινότητα” (δηλαδή όλα τα άλλα κράτη μέλη της ΕΕ εκτός από τη Γερμανία) μπορούν να χρησιμοποιούν τον γερμανικό κανονισμό για τις μικρές επιχειρήσεις υπό ορισμένες προϋποθέσεις. Το μεγάλο πλεονέκτημα: δεν υπάρχει υποχρέωση εγγραφής στη γερμανική εφορία, ούτε προκαταβολικές δηλώσεις ΦΠΑ, ούτε ετήσια δήλωση.

Ποιες είναι οι απαιτήσεις;

Για να ισχύσει η φορολογική απαλλαγή στη Γερμανία, πρέπει να πληρούνται τρία βασικά σημεία:

• Τήρηση των γερμανικών ορίων κύκλου εργασιών:
  Ο κύκλος εργασιών του επιχειρηματία δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 25.000 ευρώ το προηγούμενο έτος και τα 100.000 ευρώ το τρέχον έτος.
  ➜ Αυτό ελέγχεται από την Ομοσπονδιακή Κεντρική Φορολογική Υπηρεσία (BZSt ) – βάσει των εκθέσεων κύκλου εργασιών από τη χώρα καταγωγής.
• Κύκλος εργασιών σε ολόκληρη την ΕΕ κάτω των 100.000 ευρώ:
  Επιπλέον, ο συνολικός κύκλος εργασιών του επιχειρηματία σε ολόκληρη την ΕΕ δεν πρέπει να υπερβαίνει το όριο αυτό – ούτε κατά το προηγούμενο ούτε κατά το τρέχον έτος.
• Αριθμός ταυτότητας μικρής επιχείρησης από τη χώρα καταγωγής:
  Ο επιχειρηματίας πρέπει να διαθέτει έγκυρο αριθμό ταυτότητας μικρής επιχείρησης που έχει εκδοθεί από την τοπική φορολογική αρχή.

Πιθανή παραίτηση – αλλά με περίοδο δέσμευσης

Όσοι προτιμούν να εργάζονται με ΦΠΑ, για παράδειγμα επειδή υπολογίζουν με έκπτωση του φόρου εισροών, μπορούν να παραιτηθούν οικειοθελώς από την απαλλαγή από τον φόρο. Η παραίτηση αυτή ισχύει τότε για τουλάχιστον πέντε ημερολογιακά έτη. Μόνο τότε μπορεί να ανακληθεί, και μόνο με ισχύ για το μέλλον.

Συμπέρασμα:

Για πολλούς μικρούς επιχειρηματίες της ΕΕ που δραστηριοποιούνται μόνο περιστασιακά στη Γερμανία, ο κανονισμός αυτός προσφέρει τεράστιες απλουστεύσεις. Ωστόσο, όποιος δραστηριοποιείται σε μόνιμη βάση, επενδύει πολλά ή πραγματοποιεί μεγάλο κύκλο εργασιών θα πρέπει να εξετάσει προσεκτικά αν αξίζει να παραιτηθεί από τη φορολογική απαλλαγή μακροπρόθεσμα.

👉Αποκτήστε συμβουλές πρώτων βοηθειών από το PepperPapers τώρα!