Φόρος κληρονομιάς για οικογενειακές κατοικίες: Πότε ισχύει πραγματικά η φορολογική απαλλαγή;

Φορολογική απαλλαγή για την κληρονομούμενη κατοικία – αλλά μόνο για κανονική ιδιοκατοίκηση

Όποιος κληρονομεί οικογενειακή κατοικία μπορεί να απαλλαγεί από τον φόρο κληρονομιάς υπό ορισμένες προϋποθέσεις. Ο νομοθέτης προϋποθέτει ότι η κατοικία χρησιμοποιείται από τον ιδιοκτήτη χωρίς καθυστέρηση. Αλλά τι σημαίνει πραγματικά το “αμέσως”; Και για πόσο καιρό μπορεί η μητέρα, για παράδειγμα, να συνεχίσει να ζει στο σπίτι χωρίς να χάσει τη φορολογική απαλλαγή;

Η αυτοχρησιμοποίηση είναι υποχρεωτική – αλλά δεν είναι πάντα δυνατή άμεσα

Εάν κληρονομήσατε οικογενειακή κατοικία ως παιδί, η απόκτηση αυτή μπορεί να είναι αφορολόγητη σύμφωνα με το άρθρο 13(1)(4γ) του νόμου περί φόρου κληρονομιάς. Απαραίτητη προϋπόθεση είναι να μετακομίσετε εσείς οι ίδιοι στην κληρονομημένη κατοικία, χωρίς αδικαιολόγητη καθυστέρηση. Κατά κανόνα, ένα διάστημα περίπου έξι μηνών μετά την κληρονομιά θεωρείται εύλογο. Ωστόσο, νομικά εμπόδια μπορεί να σας εμποδίσουν να μετακομίσετε αμέσως.

Αυτή ήταν η υπόθεση ενώπιον του φορολογικού δικαστηρίου της Κάτω Σαξονίας (απόφαση της 14ης Μαΐου 2025 – 3 K 80/24):

Ο κληρονόμος αρχικά δεν μπορούσε να μετακομίσει, επειδή η μητέρα του είχε λάβει δικαίωμα διαμονής στη διαθήκη της. Μόνο όταν εκείνη εγκατέλειψε το σπίτι, ο γιος μπόρεσε να μετακομίσει. Αυτό συνέβη σχεδόν 24 μήνες μετά τον θάνατο του πατέρα.

Το δικαστήριο επιβεβαίωσε:

Παρ’ όλα αυτά, η μετακίνηση έγινε εγκαίρως. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι η άμεση ιδιοκατοίκηση αρχίζει μόνο όταν ο κληρονόμος είναι νομικά σε θέση να το πράξει.

• Στο πλήρες κείμενο της απόφασης του φορολογικού δικαστηρίου της Κάτω Σαξονίας
  https://voris.wolterskluwer-online.de/browse/document/d672afbb-d869-43da-897a-9d28f3ea8d39

Γιατί οι μεμονωμένες περιπτώσεις είναι καθοριστικές

Αν και οι φορολογικές αρχές θέτουν συχνά αυστηρές προθεσμίες, τα δικαστήρια έχουν διαφορετική άποψη.
Είναι σημαντικό να καταγράψετε εγγράφως την πρόθεσή σας ως κληρονόμος να χρησιμοποιήσετε το ακίνητο ο ίδιος και να παράσχετε σαφή στοιχεία για τους λόγους της μετέπειτα χρήσης. Αν, για παράδειγμα, απαιτούνται ανακαινίσεις ή αν ένα άλλο πρόσωπο έχει δικαίωμα διαμονής, η έναρξη της φορολογικής απαλλαγής αναβάλλεται αυτομάτως.

Η συμβουλή μας: Εξοικονομήστε φόρους με καλή προετοιμασία

Το θέμα του φόρου κληρονομιάς είναι πολύπλοκο, ιδίως όταν πρόκειται για οικογενειακές κατοικίες. Όποιος κάνει λάθη εδώ ή δεν γνωρίζει τις προθεσμίες συχνά χαρίζει δεκάδες χιλιάδες ευρώ στην εφορία.

• Η συμβουλή μας: Προετοιμαστείτε καλά ή, ακόμη καλύτερα, χρησιμοποιήστε τα κατάλληλα νομικά έγγραφα για τον φόρο κληρονομιάς από το κατάστημά μας. Στο κατάστημα θα βρείτε υποδείγματα και δείγματα για τις σημαντικότερες εφαρμογές και περιπτώσεις:
  Δείτε όλα τα νομικά έγγραφα σχετικά με τον φόρο κληρονομιάς εδώ

Συμπέρασμα

Η απαλλαγή από τον φόρο κληρονομιάς για μια οικογενειακή κατοικία δεν είναι μια σίγουρη επιτυχία. Αλλά με σαφή σχεδιασμό, καλή τεκμηρίωση και νομική προστασία, μπορείτε να εξοικονομήσετε πολλά χρήματα. Και αν χρειαστεί περισσότερος χρόνος για να μετακομίσετε: εφόσον δεν φταίτε εσείς για την καθυστέρηση, η αξίωσή σας παραμένει έγκυρη.

Δεν είστε σίγουροι; Πάρτε τις πρώτες βοήθειες!

Δεν ξέρετε τι να κάνετε; Δεν είστε σίγουροι αν χρησιμοποιείτε το σωστό έγγραφο ή πώς να προχωρήσετε;

Στη συνέχεια, κλείστε την κράτησή σας εξατομικευμένες συμβουλές πρώτων βοηθειών με τους νομικούς μας εμπειρογνώμονες.
Personal. Clear. Στο θέμα.

• Απαντήσεις στις συγκεκριμένες ερωτήσεις σας
• Πρακτικό, κατανοητό, χωρίς νομικά στοιχεία
• Κάντε κράτηση γρήγορα – με την επιθυμητή ημερομηνία

Ο νόμος δεν χρειάζεται να είναι περίπλοκος, απλώς να εξηγείται σωστά.

👉Αποκτήστε συμβουλές πρώτων βοηθειών από το PepperPapers τώρα!