Bitcoin & κρυπτογράφηση: φορολογικές αλλαγές το 2025
Bitcoin, Ethereum & Co.: Νέοι φορολογικοί κανόνες για τους εμπόρους κρυπτογράφησης το 2025
Στις 6 Μαρτίου 2025, το Ομοσπονδιακό Υπουργείο Οικονομικών δημοσίευσε νέες φορολογικές κατευθυντήριες γραμμές για τα κρυπτονομίσματα. Η επικαιροποίηση αυτή αντικαθιστά τις προηγούμενες κατευθυντήριες γραμμές από τις 10 Μαΐου 2022 και επιφέρει σημαντικές αλλαγές. Οι επενδυτές και οι έμποροι Bitcoin, Ethereum και άλλων ψηφιακών νομισμάτων καθώς και οι χρήστες των διαδικασιών στοιχηματισμού επηρεάζονται ιδιαίτερα. Σε αυτό το άρθρο μπορείτε να μάθετε ποιες είναι οι αλλαγές και τι πρέπει να προσέξετε τώρα.
Αυστηροποίηση της υποχρέωσης συνεργασίας:
Όποιος χρησιμοποιεί κρυπτονομίσματα σε διεθνή χρηματιστήρια ή αποκεντρωμένες πλατφόρμες συναλλαγών πρέπει να παρέχει στη φορολογική αρχή αποδεικτικά στοιχεία για όλες τις συναλλαγές ανεξάρτητα. Αυτό περιλαμβάνει, για παράδειγμα, αγορές, πωλήσεις, ανταλλαγές ή ακόμη και την απλή κατοχή κρυπτογραφικών περιουσιακών στοιχείων. Τα αποδεικτικά αυτά στοιχεία παρέχονται μέσω των λεγόμενων επισκοπήσεων συναλλαγών, τις οποίες μπορείτε να κατεβάσετε απευθείας από τις πλατφόρμες.
Σημαντικό:
Εάν τα δεδομένα αυτά χαθούν, για παράδειγμα λόγω τεχνικών ελαττωμάτων, η φορολογική αρχή μπορεί να αμφισβητήσει τα στοιχεία σας και, σε περίπτωση αμφιβολίας, να προβεί σε δικές της (δυσμενείς) εκτιμήσεις. Φυλάξτε λοιπόν όλα τα έγγραφα τακτικά και με ασφάλεια!
Φορολόγηση του εισοδήματος από το ποντάρισμα:
Με το ποντάρισμα, διαθέτετε τα κρυπτονομίσματά σας σε μια αλυσίδα μπλοκ για να υποστηρίξετε την ασφάλειά της και λαμβάνετε ανταλλάγματα σε αντάλλαγμα. Αυτές οι ανταμοιβές πρέπει να φορολογούνται.
Τι νέο υπάρχει: Η αποτίμηση του
πραγματοποιείται πλέον κατά τη στιγμή της “διεκδίκησης”, δηλαδή όταν ζητάτε ενεργά το εισόδημά σας. Παλαιότερα ήταν ασαφές αν το εισόδημα που δεν διεκδικείτο παρέμενε αφορολόγητο. Αυτό δεν ισχύει πλέον. Οι ανταμοιβές θεωρούνται φορολογητέες το αργότερο μέχρι το τέλος του έτους, ακόμη και αν δεν τις έχετε ακόμη μεταφέρει στο πορτοφόλι σας.
Φορολογικές αναφορές από εργαλεία και ανταλλακτήρια:
Πολλά ανταλλακτήρια κρυπτογράφησης και εξωτερικά εργαλεία προσφέρουν αυτόματα παραγόμενες φορολογικές επισκοπήσεις. Το BMF αναγνωρίζει γενικά αυτές τις εκθέσεις. Αλλά μόνο εάν είναι σωστές, πλήρεις και κατανοητές.
Θα πρέπει επίσης να παρέχετε μια επισκόπηση των επιλεγμένων ρυθμίσεων (π.χ. για τον προσδιορισμό των τιμών ή τη διαδικασία ακολουθίας κατανάλωσης, όπως η FIFO).
Τυποποιημένος προσδιορισμός τιμών:
Για να φορολογείτε σωστά τα κέρδη σας από κρυπτογράφηση, χρειάζεστε αξιόπιστες τιμές τιμών. Το BMF δέχεται διάφορες παραλλαγές: Η ημερήσια μέση τιμή, η ημερήσια χρονική τιμή ή η ημερήσια τιμή κλεισίματος. Είναι σημαντικό να αποφασίσετε για μια παραλλαγή και να την εφαρμόσετε με συνέπεια και από την ίδια πηγή.
Για επιχειρηματίες και επιχειρηματικά περιουσιακά στοιχεία
Εάν κατέχετε κρυπτονομίσματα στο πλαίσιο της επιχείρησής σας, ισχύουν πρόσθετες υποχρεώσεις:
Δεν πρέπει να αποθηκεύετε με ασφάλεια μόνο τα έντυπα έγγραφα, αλλά και τα ψηφιακά έγγραφα.
Εάν χρησιμοποιείτε λογισμικό ή εργαλεία για τον υπολογισμό των κερδών σας, πρέπει να δημιουργήσετε αυτό που είναι γνωστό ως διαδικαστική τεκμηρίωση. Αυτή περιγράφει λεπτομερώς τον τρόπο με τον οποίο οργανώνετε τα λογιστικά σας βιβλία, ποια προγράμματα χρησιμοποιείτε και πώς διασφαλίζετε ότι τα δεδομένα σας επεξεργάζονται πλήρως και σωστά.
Η συμβουλή μας:
- Τεκμηριώστε όλες τις συναλλαγές σας τακτικά και πλήρως.
- Χρησιμοποιείτε μόνο αναγνωρισμένα εργαλεία και ελέγχετε κριτικά τις πληροφορίες τους.
- Αποθηκεύστε τα δεδομένα σας με ασφάλεια και μακροπρόθεσμα – ιδανικά τοπικά και στο cloud.
- Αν δεν είστε σίγουροι: Ειδικά αν εμπλέκεστε σε εμπορικές ή σημαντικές ιδιωτικές δραστηριότητες κρυπτογράφησης.
Με αυτόν τον τρόπο, θα είστε καλά προετοιμασμένοι για τις νέες απαιτήσεις και θα προστατευτείτε από δυσάρεστες εκπλήξεις όσον αφορά τη φορολογία.
Για περισσότερες πληροφορίες, παρακαλούμε επικοινωνήστε μαζί μας – κλείστε τη διαβούλευση για τις πρώτες βοήθειες τώρα.
